2022年中级银行从业《个人理财》考前必背考点：房产交易相关税种-战考网

(1)增值税

①纳税人与课税范围：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

②税率：一般纳税人适用的增值税税率有16%、10%和6%。出口货物适用零税率。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

③个人销售自建自用住房免征增值税。

④个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购头住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

(2)房产税

(3)契税

①征收范围及纳税人：是指在中国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的一种税。纳税人为承受土地房屋权属的单位和个人。

②课税对象∶国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠予、房屋交换。

③计税依据∶计税依据为不动产的价格。

④税率∶实行3%～5%的幅度比例税率。

⑤计算公式∶应纳税额=计税依据×税率。

⑥纳税期限∶契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

(4)城市维护建设及教育费附加

①纳税人：以缴纳增值税、消费税的单位和个人为纳税人。

②计税依据(附加税性质)：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

③税率：(按纳税人所在地分别规定不同的税率);纳税人所在地为市区的7%，纳税人所在地为县城、镇的5%，纳税人所在地不在市区、县城或者镇的1%。

④计算公式：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率。

另外，教育费附加按增值税、消费税税额的3%计征，地方教育费附加按增值税、消费税税额的2%计征。

(5)土地增值税

(6)印花税