2022年中级经济基础计算题考点及公式：企业所得税-战考网

在中级经济师《经济基础知识》这一科目考试中，会涉及到一些计算题的考查，战考网小编为大家整理了2022年中级经济基础计算题考点及公式，供大家学习。

2022年中级经济基础计算题考点及公式：企业所得税

计算考点

一、税率

(1)企业所得税税率为25%。

(2)适用税率20%的情形：

①非居民企业在中国境内未设立机构、场所的;【外国人也要交税，因为我国是属地管理】

②非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的;

【提示】应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、计算公式

1、应纳税所得额的计算，共5项。要记住最后一项。

应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【允许弥补的以前年度亏损“后的余额”。】

应纳税所得额是计算应纳税额的依据。

2、应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免和抵免税额

试题演练

【例题1·单选题】(2018年)企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及(　　)。

A、允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率

B、允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

C、允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额

D、允许弥补的以前年度亏损后的余额

参考答案：D

参考解析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。